波士顿咨询公司2013年的研究报告指出,美国制造商品的平均成本只比在中国高5%。2015年,在美国低成本地区生产已经变得和在中国生产一样经济划算。更令人震惊的是,到2018年,美国制造的成本将比中国便宜2-3%。
对此,中国舆论场多次掀起税负争议,去年底中国还闹出“曹德旺跑了”风波。所以中国则应在间接税上做调整,尤其是作为中国目前最大税种的增值税。2016年《人民网-理论频道》就发表了一篇文章,承认我们的征税效率低,所以下一步应在减并增值税税率方面做出调整,通过减并税率的改革所产生的影响。
据微电机世界网了解,电机行业的增值税一般的电机应该是17%,有些电机公司因为营业执照上的经营范围是电机,水泵及其配件的销售,在开发票时选择开动力配件,其税率只有13%。
国内电机行业税收情况
目前我国的企业所得税税率为 25%,但对高新技术企业、外资企业都有相应的征收优惠。
中山市大洋电机股份有限公司是国家火炬计划重点高新技术企业,也是我国微电机行业龙头企业之一。得益于高新技术企业优惠税率、研发费用加计扣除等一系列税收优惠政策,大洋电机近三年累计减免企业所得税1.01亿元,研发费加计扣除4037万元。
大洋电机负责人说:“企业税费负担减了,发展动力增了,更乐于以科技创新引领未来发展。”
广东德昌电机有限公司主要从事微型电机、微型马达的研发生产,自2010年开始一直享受研发费用加计扣除和高新技术企业所得税减免优惠。2015年,该公司研发费用加计扣除3752万元,最终减免税幅度达33%。
据《证券时报》2012年的报道,方正电机于3月12日收到丽水市国家税务局根据财政部等部门发布的《鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》文件中规定的增值税超税负退税款358.9万元。
江淮电机有限公司是安徽省一家专业生产电机的高新技术企业,一直以创新力度强、产品科技含量高在市场上很有竞争力。2016年,该公司投入研发费用2386万元,按照50%的加计扣除标准,相当于减税536.9万元(按15%的优惠税率计算)。如果按照政府工作报告中提出的那样,将加计扣除比例由50%提高到75%,企业实际减税将达到626.3万元。
公司总经理江茜对记者说。“这样的力度,在以往真是不敢想象。企业投钱搞研发,真是越来越划算了。研发支出的加计扣除,实际上是国家在为企业创新‘买单’。这些年来,我们公司在这方面受益匪浅。”
企业表示:更担心明年的环保督查
比起税收压力,2018年1月1日起实施的《中华人民共和国环境保护税法》(以下简称环保税法),让众多企业惶恐不安。根据该法,应税大气污染物的税额幅度为每污染当量1.2元至12元,水污染物的税额幅度为每污染当量1.4元至14元。具体税额可由各地在法定税额幅度内确定。
上海、山东、浙江、湖北等地也根据不同污染物设定了不同税额标准。比如,湖北在水污染物的税额上,废水中的化学需氧量、氨氮、总磷和五项主要重金属的税额为每污染当量2.8元,其余水污染物的税额为每污染当量1.4元。
辽宁、云南还设立了过渡期税额。辽宁在两年过渡期内执行环保税法规定的最低征收标准,到2020年再重新确定税额标准;2018年,云南大气污染物每污染当量1.2元,水污染物每污染当量1.4元;从2019年1月份起,大气污染物每污染当量2.8元,水污染物每污染当量3.5元。
综上所述,以年产值5000万元为基准的中型生产企业为例,明年年度环保税额,应该在30-70万元。这意味着生产成本大大增加。。。
所以,相比起美国的税改影响,中国企业表示更担心明年的环保督查。据微电机世界网了解,今年我国的环保督查整倒了近三千多家企业,整顿了十万多家企业,对我国制造业造成重创。所以,在新的一年,中央环保力度若能适当放宽,那么即使美国税改造成的资本回流与货币影响会我国产生经济冲击,中国企业也有绝对的信心去重振制造业。